Konsulttjänster, vad är en konsulttjänst och hur hyr man konsult?

Vad är en konsulttjänst?

En konsulttjänst är ett avgränsat uppdrag där en extern specialist utför arbete, utreder eller ger råd åt en annan verksamhet. Kunden köper kunskap och arbetstid som saknas i den egna organisationen, under en period eller för ett bestämt resultat.

Skattemässigt skiljer sig en konsult från en anställd genom att konsulten bedriver näringsverksamhet. Enligt 13 kap. 1 § inkomstskattelagen är det förvärvsverksamhet som bedrivs yrkesmässigt och självständigt. Den som köper tjänsten styr vad som ska levereras men inte hur arbetet ska gå till.

Vilka typer av konsulttjänster finns?

Konsulttjänster finns inom nästan alla områden. Tabellen visar de vanligaste typerna och vilket konto i BAS-kontoplanen köparen normalt använder.

Fler yrkesområden och hur stora de är beskrivs i branscher för konsulter.

Hyra konsult eller hyra personal?

Att hyra en konsult kan betyda två olika saker juridiskt. Antingen köper du ett uppdrag av ett konsultföretag eller så hyr du in en person från ett bemanningsföretag som arbetar under din ledning.

Enligt 6 § lagen om uthyrning av arbetstagare ska en uthyrd arbetstagare ha minst de grundläggande villkor som hade gällt vid direkt anställning hos kundföretaget. Har samma person varit placerad på samma driftsenhet mer än 24 månader under 36 månader ska kundföretaget enligt 12 a § erbjuda en tillsvidareanställning eller betala ersättning motsvarande två månadslöner. Skillnaderna beskrivs utförligt i skillnaden mellan konsult och bemanning.

När lönar det sig att hyra konsult?

Är behovet varaktigt och kärnan i verksamheten blir en anställning ofta billigare på sikt. En jämförelse mellan kostnaden för en anställd och en konsult finns i konsultkostnadskalkylen.

Så hyr du en konsult steg för steg

1. Beskriv behovet.Skriv ner vad som ska uppnås, när det ska vara klart och vilka kunskaper som krävs. En tydlig uppdragsbeskrivning gör offerterna jämförbara.
2. Välj väg till konsulten.Kontakta konsultföretag direkt, använd en konsultmäklare som förmedlar konsulter från flera bolag eller avropa från ett ramavtal om du är en offentlig myndighet.
3. Jämför offerter.Begär pris, ersättningsform, cv för de konsulter som ska göra jobbet och referenser från liknande uppdrag.
4. Kontrollera F-skatt.Sök upp leverantören i Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation innan avtalet skrivs under.
5. Skriv avtal.Utgå från ett standardavtal för branschen och komplettera med uppdragsbeskrivning, kostnadstak och tider.
6. Följ upp.Stäm av mot målen under uppdraget och vid avslut. Godkänn fakturor mot avtalad omfattning.

Kontrollera F-skatt innan du betalar

Huvudregeln i 10 kap. 2 § skatteförfarandelagen är att den som betalar ut ersättning för arbete ska göra skatteavdrag. Enligt 10 kap. 11 § gäller det inte om mottagaren är godkänd för F-skatt när ersättningen bestäms eller betalas ut. Köparen får enligt 10 kap. 12 § lita på en uppgift om F-skatt i till exempel en offert eller faktura, men inte om köparen vet att uppgiften är fel.

Enligt 2 kap. 5 § socialavgiftslagen ska arbetsgivaravgifter inte betalas om mottagaren har F-skatt. Skatteverket påpekar att avgifterna tillkommer när du anlitar en fysisk person utan F-skatt, utom när personen har ett A1-intyg från ett annat EU- eller EES-land. Kontrollen görs i e-tjänsten Hämta företagsinformation, som är gratis och inte kräver e-legitimation.

Moms på konsulttjänster

Konsulttjänster har normalskattesatsen 25 procent enligt 9 kap. 2 § mervärdesskattelagen. Skatteverket skriver uttryckligen att det är 25 procent moms på konsulttjänster och att resor som faktureras tillsammans med tjänsten får samma momssats.

Köper ett svenskt företag en konsulttjänst av ett utländskt företag räknas tjänsten som tillhandahållen i Sverige enligt 6 kap. 33 § eftersom köparen är etablerad här. Säljaren är inte etablerad i Sverige och då ska köparen enligt 16 kap. 9 § själv redovisa momsen, så kallad omvänd betalningsskyldighet. Köpet redovisas i ruta 22 i momsdeklarationen, den utgående momsen i ruta 30 till 32 beroende på momssats och den ingående momsen i ruta 48.

Bokföra konsultarvode

Konsultarvoden hör till kontogrupp 65 Övriga externa tjänster i BAS-kontoplanen. Huvudkontot är 6550 Konsultarvoden, med underkonton för olika slags konsulttjänster.

En faktura på 10 000 kronor plus 2 500 kronor i moms för ett tekniskt konsultuppdrag bokförs så här:

Vid köp från utlandet med omvänd betalningsskyldighet bokförs både utgående och ingående moms, till exempel på 2614 Utgående moms omvänd betalskyldighet, 25 % och 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet. Momsen tar då ut sig själv för ett företag med full avdragsrätt.

Standardavtal för konsulttjänster

Det finns färdiga allmänna bestämmelser för de flesta slags konsultuppdrag. De reglerar ansvar, ändringar, betalning och tvister och gör att parterna inte behöver förhandla allt från början.

Enligt handboken Upphandling av tekniska konsulttjänster är ABK 09 avsett för arkitekt- och ingenjörsverksamhet. TechSverige beskriver IT-Tjänster som avtalet för tjänster på löpande räkning och Tjänster som ett avtal för uppdrag inom alla områden. Abonnemang på TechSveriges avtal kostar 6 500 kronor om året för medlemmar och 13 000 kronor för andra, exklusive moms.

Uppdragstagare eller anställd?

Om en konsult arbetar på samma villkor som en anställd kan Skatteverket bedöma ersättningen som lön. Enligt 13 kap. 1 § inkomstskattelagen ska tre saker särskilt beaktas: vad som har avtalats, hur beroende uppdragstagaren är av uppdragsgivaren och hur inordnad uppdragstagaren är i dennes verksamhet.

Högsta förvaltningsdomstolen slog i mål 278-17 fast att bedömningen görs utifrån flera kriterier och att antalet uppdragsgivare väger lättare än tidigare. En konsult med en enda kund kan därför bedriva näringsverksamhet om uppdraget i övrigt är självständigt.

Vad kostar konsulttjänster?

Priset styrs av kompetens, erfarenhet och hur långt uppdraget är. Statens ramavtal för managementtjänster ULV ger ett offentligt riktmärke. Takpriserna gäller avrop från 1 augusti 2026 och anges i kronor per timme exklusive moms.

Hur priset kan sättas, från timpris till fast pris och framgångsarvode, beskrivs i olika sätt att ta betalt för konsulttjänster. Marknadspriser för IT-konsulter och vad en konsult behöver ta betalt för att gå runt finns i konsultkostnadskalkylen.

Checklista innan du köper en konsulttjänst

• Finns en skriftlig uppdragsbeskrivning med mål och tidplan?
• Är leverantören godkänd för F-skatt enligt Skatteverket?
• Vet du vilka personer som ska göra jobbet och vad de kostar?
• Är ersättningsformen bestämd och finns ett kostnadstak?
• Bygger avtalet på ett standardavtal som passar uppdraget?
• Är det klart vem som äger resultatet, till exempel rapporter och programkod?
• Har du bestämt hur uppdraget ska följas upp?

Vanliga frågor om konsulttjänster