Starta konsultföretag: aktiebolag eller enskild firma?

Enskild firma eller aktiebolag?

Valet av företagsform påverkar skatten, ansvaret och hur mycket administration du får. Enskild firma är snabb och billig att starta. Vinsten beskattas direkt hos dig som inkomst av näringsverksamhet. Aktiebolaget är en egen juridisk person som betalar bolagsskatt. Du tar ut pengar som lön eller utdelning.

En tumregel är att enskild firma passar när du testar marknaden eller fakturerar lite vid sidan av en anställning. Aktiebolag blir intressant när vinsten närmar sig brytpunkten för statlig skatt på 660 400 kronor 2026 eller när kunderna kräver det. Alternativet utan eget företag är egenanställning, där ett faktureringsföretag sköter administrationen mot en avgift.

Vad kostar det att starta?

Bolagsverkets avgift för nyregistrering av aktiebolag höjdes från 1 900 till 2 400 kronor den 19 juni 2025 genom SFS 2025:343. För enskild näringsidkare gäller 1 800 kronor elektroniskt enligt 12 § handelsregisterförordningen. Alla ärenden som anmäls till Skatteverket är avgiftsfria, enligt verksamt.se.

Steg för steg: från idé till första fakturan

1. Bestäm erbjudande och prisVad säljer du, till vem och för vilket timpris? Räkna baklänges från den lön du vill ta ut.
2. Välj företagsformEnskild firma, aktiebolag eller egenanställning. Fundera på hur länge du tänker driva verksamheten.
3. Registrera företagetAktiebolag registreras hos Bolagsverket via verksamt.se. Aktiekapitalet sätts in på ett konto före registreringen och banken intygar insättningen.
4. Ansök om F-skatt och momsGörs i samma ansökan hos Skatteverket. Ange en realistisk prognos för vinsten så att preliminärskatten blir rätt.
5. Öppna företagskonto och välj bokföringHåll företagets pengar skilda från dina egna från första dagen.
6. Teckna försäkringKonsultansvarsförsäkring för ren förmögenhetsskada och en företagsförsäkring för utrustning.
7. Skriv avtal med första kundenOmfattning, pris, betalningstid, ägande av resultat och ansvarsbegränsning.

Vad avtalet med kunden ska innehålla och vad som gäller om det saknas beskrivs i guiden om konsultavtal. Hur du räknar fram timpriset finns i konsultkostnadskalkylen.

F-skatt och moms

Med F-skatt betalar du själv skatt och avgifter. Kunden behöver då inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter. Skatteverket godkänner F-skatt om verksamheten är självständig, vinstinriktad och varaktig. Godkännandet måste finnas när uppdraget avtalas eller betalas, enligt Skatteverkets regler om F-skatt.

Konsulttjänster har 25 procent moms. Resekostnader som faktureras tillsammans med tjänsten får samma momssats enligt Skatteverket. Är omsättningen högst 120 000 kronor exklusive moms per år kan du ansöka om momsbefrielse. Gränsen gäller sedan 1 januari 2025 och omsättningen får inte heller ha överstigit beloppet något av de två föregående åren, enligt Skatteverkets regler om momsbefrielse.

Skatter och avgifter 2026

Nedsättningen av egenavgifterna kräver att du betalar fulla egenavgifter och har ett överskott av aktiv näringsverksamhet på mer än 40 000 kronor. Den räknas av automatiskt och får inte minska avgiften till ålderspensionen, enligt Skatteverket.

Nytt system för utdelning i fåmansföretag från 2026

Den som äger ett aktiebolag och arbetar aktivt i det omfattas av särskilda skatteregler för fåmansföretag. Reglerna avgör hur stor utdelning som beskattas med 20 procent i stället för som lön. Fram till 2025 gällde de så kallade 3:12-reglerna med förenklingsregel, huvudregel och krav på eget löneuttag. De är nu ersatta av ett nytt system med en enda regel för gränsbeloppet, som riksdagen beslutade den 26 november 2025 och som gäller beskattningsår som börjar efter 31 december 2025.

För beskattningsår 2026 blir grundbeloppet 322 400 kronor, eftersom det räknas på fyra gånger inkomstbasbeloppet för 2025, enligt Forvis Mazars och Företagarna. Ägare av flera fåmansföretag får bara ett grundbelopp som fördelas mellan bolagen. Gränsbeloppet för 2026 deklareras på blankett K10 våren 2027.

Det lönebaserade utrymmet hjälper främst konsultbolag med anställda, eftersom avdraget på åtta inkomstbasbelopp först måste överskridas, så för en ensamkonsult är grundbeloppet det viktiga. Regeringen beskrev reformen som en förenkling som ska göra det lättare att starta och växa.

Hur mycket måste du fakturera?

Konsulter fakturerar sällan alla arbetstimmar eftersom tid för försäljning, administration, utbildning och perioder utan uppdrag räknas bort. Tabellen visar omsättningen vid olika timpriser och antal fakturerade timmar per år.

Från omsättningen ska kostnader, pension, försäkringar och semester betalas innan du kan jämföra med en lön som anställd. En heltidsanställd har ungefär 1 700-1 800 arbetstimmar per år efter semester. Vad konsulter tjänar i olika yrken finns i vad tjänar en konsult.

Revisor, försäkring och pension

Ett aktiebolag behöver revisor om det under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren har överskridit mer än ett av tre gränsvärden: fler än tre anställda, mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning och mer än 3 miljoner kronor i nettoomsättning. Gränserna har varit oförändrade sedan 2010, enligt Företagarna. De flesta ensamkonsulter klarar sig utan revisor.

Stora kunder kräver ofta ansvarsförsäkring. Kammarkollegiets ramavtal för IT-konsultlösningar kräver till exempel minst 10 miljoner kronor, enligt ramavtalets huvuddokument. Som egen företagare har du ingen tjänstepension om du inte ordnar den själv. Planera pension och sjukförsäkring från början, eftersom det är lätt att skjuta upp när uppdragen går bra.

Vanliga frågor om att starta konsultföretag